Nicht Statutarische Aktienoptionen Auf W2

Statutarische Aktienoption DEFINITION der gesetzlichen Aktienoption Auch als Aktienoptionen bezeichnet. Diese Art der Mitarbeiteraktienoption bietet den Teilnehmern einen zusätzlichen Steuervorteil, den nichtqualifizierte oder nicht gesetzliche Aktienoptionen nicht haben. Die gesetzlichen Aktienoptionen erfordern ein Plandokument, das klar umreißt, wieviele Optionen an welche Mitarbeiter ausgeübt werden sollen, und diese Mitarbeiter müssen ihre Optionen innerhalb von 10 Jahren nach Erhalt ausüben. Des Weiteren darf der Optionsausübungspreis nicht unter dem Marktpreis der Aktie zum Zeitpunkt der Gewährung der Option liegen. Die gesetzlichen Aktienoptionen können bis mindestens ein Jahr nach dem Ausübungstag und zwei Jahre nach dem Erwerb der Option nicht verkauft werden. BREAKING DOWN Gesetzliche Aktienoption Die Besteuerung der gesetzlichen Aktienoptionen kann etwas kompliziert sein. Die Ausübung der gesetzlichen Aktienoptionen führt nicht zu einem sofortigen anrechenbaren steuerpflichtigen Einkommen für den Arbeitnehmer (einer der Hauptvorteile dieser Optionsart). Die Kapitalertragsteuer wird dann auf die Differenz zwischen dem Ausübungs - und dem Verkaufspreis gezahlt. Diese Art von Option gilt auch als eine der Präferenzposten für die alternative Mindeststeuer. Diese Spalte, in etwas anderen Format, erschien ursprünglich in der San Francisco Examiner Zeitung, 17. Januar 1999 Copyright 1999 Robert L. Sommers, alle Rechte vorbehalten. Zuerst zu einer zweiteiligen Serie Eine Aktienoption Path to Riches Dies ist eine Geschichte über Joe Cobal, die sich für ein Silicon Valley-Start-up (quotStart-Up) bei 70 seiner bisherigen Erträge entschieden hat. Aber er erhielt auch den geschätzten Vorteil: Für jedes Jahr (12 Monate) arbeitete er, Joe erhielt eine Option zum Kauf von 50.000 Aktien von Start-Up, zu einem Cent (.01) pro Aktie. Jede Option würde 10 Jahre später auslaufen. Der Aktienkurs der Gesellschaft betrug zehn Cent (0,10) Aktie, wurde aber nicht öffentlich gehandelt. Die Optionen hatten keine anderen Einschränkungen. Joe arbeitete drei Jahre und erhielt seine Aktienoptionen am 31. Dezember jedes Jahr. Am 2. Januar 1997, Public, ein börsennotiertes Unternehmen gekauft Start-Up, zahlen 20,00 pro Aktie. Beantworten Sie die folgenden Fragen: Wenn Joe seine Optionen vorsichtig ausübt, erhält Joe bei seinem Verkauf von Start-Up-Aktien: (a) 50.000 (b) 150.000 (c) 3.000.000 Der Preis, den Joe für die Ausübung seiner Optionen zahlt, ist: a) 5.000 (b) 15.000 oder (c) 1.500 Wenn Sie (c) für beide Antworten gewählt haben, verstehen Sie, warum, insbesondere im Silicon Valley, Aktienoptionen das 90s-Äquivalent des California Goldrausch sind. Aktienoptionen im Allgemeinen Eine Aktienoption ist grundsätzlich das Recht, eine festgelegte Anzahl von Aktien zu einem festgelegten Kaufpreis (dem Quotierungskurs) während eines bestimmten Zeitraums zu erwerben, dh Joes hat das Recht, 50.000 Aktien der Stammaktie zu kaufen At .01 eine Aktie bis zum 31. Dezember 2005. Beschäftigungsbezogene Aktienoptionen In den letzten Jahren waren Aktienoptionen erfolgreich als Anreiz von einem Unternehmen an Mitarbeiter und unabhängige Vertragspartner. Weil Optionen Wert haben, erhöht der Erhalt einer Option in einem Beschäftigungskontext Einkommensteuerfragen. Die Aktienoptionen werden in quotierte statutarische Aktienoptionen unterteilt, die die Interventionsbestimmungen 421 bis 424 und alle anderen (quotnonstatutoryquot) erfüllen. Nicht statutarische Aktienoptionen Ein Arbeitnehmer, der eine nicht-statutarische Aktienoption erhält, kann in den meisten Fällen zu einer der folgenden Zeiten besteuert werden: (1) wenn die Option (2) bei der Ausübung der Option oder (3) bei Beschränkungen (falls vorhanden) ) Bei Veräußerung der Aktie (erworben durch die Option) erlischt. Arbeitnehmer oder selbständige Vertragspartner, die nicht statutarische Aktienoptionen erhalten, werden nach Erhalt besteuert, wenn die Option einen leicht feststellbaren Marktwert (FMV) hat. Diese Regel gilt in der Regel für börsennotierte Aktien. In fast allen anderen Fällen wird der Arbeitnehmer jedoch besteuert, wenn die Option ausgeübt wird. In beiden Fällen ist das Einkommen der FMV der Aktie abzüglich des Basispreises. Im Gegensatz dazu werden Mitarbeiter, die eine gesetzliche Aktienoption erhalten, nicht besteuert, bis sie die Aktie verkaufen. Die meisten Unternehmen verlangen, dass die Mitarbeiter für einen bestimmten Zeitraum arbeiten oder bestimmte Leistungsziele erfüllen, bevor sie für Aktienoptionen berechtigt sind. Sobald diese Anforderungen erfüllt sind, werden die Optionen ausgeschöpft, unabhängig davon, ob er sich entscheidet, irgendwelche Optionen auszuüben. Wenn zum Beispiel Start-Ups Aktien einen leicht feststellbaren FMV von 0,10 pro Aktie hätten, hätte Joe 4500 Entschädigungen erhalten, da er nach Erhalt der Optionen (5.000 FMV für Start-Ups Aktie, abzüglich des Ausübungspreises von 500, 4.500). Start-up nimmt einen 4.500 Abzug für quotcompensationquot an Joe bezahlt, wenn er das Einkommen erhält. IRC Sek. 83 (b) Wahl nach IRC Sektion. 83 b) kann Joe die sofortige Besteuerung der Option wählen, anstatt zu warten, bis die auf die Option gestellten Beschränkungen verfallen sind. Eine Sekunde. (B) Die Wahl stellt sicher, dass die zukünftige Wertschöpfung nicht als Entschädigung besteuert wird und die Haltedauer für die Berechnung der langfristigen Veräußerungsgewinne beginnt. Steuerliche Chancen Sobald Joe unverfallbar geworden ist, sollte er sofort die Ausübung der Option zum Erwerb der tatsächlichen Aktie in Erwägung ziehen, da jede Wertschätzung für eine langfristige Kapitalertragsbehandlung bis zu einer maximalen Bundessteuer von 20, vorausgesetzt, er hält die Aktie zumindest qualifiziert 12 Monate. Wenn jedoch Joe seine Optionen ausgeübt, dann sofort verkauft die Aktie, hed unterliegen einer gewöhnlichen Einkommensbehandlung und könnte so hoch wie 39,6 föderal besteuert werden. Die Lektion: Überprüfen Sie, ob Ihr Aktienoptionsplan nicht statutarisch ist (lesen Sie Ihren Aktienoptionsplan), wenn dies der Fall ist, betrachten Sie die Option, wenn Sie den Gewinn als Gewinn einnehmen müssen. Diese Entscheidung hängt von den Kosten für die Ausübung der Option und ob Sie voraussichtlich Verkauf Ihrer Aktie, sobald Sie für langfristige Kapitalgewinne qualifizieren. Nächste Spalte: Gesetzliche Aktienoptionen HINWEIS: Die Informationen auf dieser Website ist nur für Bildungszwecke und ist nicht für eine bestimmte Person oder Umstand gedacht. Ein kompetenter Steuerfachmann sollte immer konsultiert werden, bevor die Nutzung einer der Informationen auf dieser Website enthalten. Wie Bericht Nonstatutory Stock Options Weitere Beiträge Wenn ein Unternehmen gewährt Ihnen Aktienoptionen außerhalb eines Aktienkauf oder Anreizplan, ist seine eine nicht statutarische Option. Die Anforderungen an die Steuerberichterstattung hängen davon ab, ob Sie den Wert der Option bestimmen können. Wenn die Aktie auf einem etablierten Markt gehandelt wird und Sie das Recht haben, die Option auszuüben und die Aktie sofort zu verkaufen, können Sie einen Wert auf die Option setzen. Wenn die Option diese Bedingungen nicht erfüllt, können Sie den Wert nicht bestimmen und müssen Steuern unterschiedlich melden. Sie zahlen Steuern ein zweites Mal, wenn Sie Ihr Lager verkaufen. Berechnen Sie den Wert Ihrer Option. Wenn Sie 100 Aktien kaufen können bei 10 pro Stück, wenn der Preis 100 ist, zum Beispiel, ist die Option wert 9000 in Entschädigung. Wenn Ihre Aktienoption keinen messbaren Wert hat, wenn Sie sie erhalten, machen Sie diese Berechnung, wenn Sie schließlich die Option ausüben. Melden Sie die Option auf Ihrem 1040 als Einkommen zum richtigen Zeitpunkt - nachdem Sie es erhalten oder nachdem Sie es ausüben. Sie sehen den Betrag, der auf Ihrem W-2 verzeichnet wird, wenn Sie ein Angestellter sind, oder auf einem 1099 Formular für Nichtangestellte. Fügen Sie den ursprünglichen Kaufpreis dem steuerpflichtigen Einkommen hinzu, das Sie auf der Option angegeben haben. Die Summe ist Ihre Grundlage - der Betrag, den Sie verwenden, um Ihre Steuer zu ermitteln, wenn Sie die Aktie verkaufen, die Sie gekauft haben. Subtrahieren Sie Ihre Basis vom Erlös aus Ihrem Aktienverkauf. Das Ergebnis sagt Ihnen, ob Sie Steuern auf Ihren Verkauf zu zahlen, oder haben Sie einen Verlust können Sie abschreiben. Melden Sie die Ergebnisse auf Schedule D. Wenn Sie die Aktie weniger als ein Jahr gehalten haben, bezahlen Sie kurzfristige Kapitalertragsteuer auf Gewinne aus dem Verkauf. Wenn es länger als ein Jahr ist, können Sie langfristige Kapitalertragsraten verwenden. Wenn Sie die Option verkaufen, bevor Sie es ausüben, melden Sie das Geld, das Sie als Einkommen erhalten. Wenn Sie es weggeben oder verkaufen es für weniger als Marktwert, melden Sie auch Einkommen, wenn der Empfänger die Option ausübt. Um den zweiten Betrag, fügen Sie den Ausübungspreis, was auch immer Sie für den Verkauf erhalten, um Ihre Basis zu erhalten. Der Wert der Aktie über dieser Zahl ist Ihr Einkommen aus der ausgeübten Option. Ist ein A-Rating BBB-Logo BBB (Better Business Bureau) Copyright-Kopie Zacks Investment Research Im Zentrum von allem, was wir tun ist ein starkes Engagement für unabhängige Forschung und die gemeinsame Nutzung der profitablen Entdeckungen mit Investoren. Diese Widmung zu geben Investoren einen Handelsvorteil führte zur Schaffung unserer bewährten Zacks Rank Stock-Rating-System. Seit 1986 hat es den SampP 500 mit einem durchschnittlichen Gewinn von 26 pro Jahr fast verdreifacht. Diese Erträge beziehen sich auf einen Zeitraum von 1986-2011 und wurden von Baker Tilly, einem unabhängigen Wirtschaftsprüfungsunternehmen, geprüft und belegt. Informieren Sie sich über die oben dargestellten Leistungszahlen. NYSE und AMEX Daten sind mindestens 20 Minuten verzögert. NASDAQ-Daten sind mindestens 15 Minuten verzögert.